Возмещение расходов за счет средств фсс 2018

Оглавление:

Заявление в ФСС о выделении средств

Когда расходы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышают начисленные взносы на ВНиМ, полученная разница может быть либо зачтена в счет будущих платежей, либо возмещена путем возврата на расчетный счет страхователя (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Возмещением расходов на соцстрахование в 2017-2018 годах, как и ранее, занимается ФСС. Это несмотря на то, что администрированием страховых взносов с 01.01.2017 занимается ФНС.

Для получения денег от ФСС страхователь должен подать в территориальный орган ФСС, где он стоит на учете, комплект документов (Приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н):

  • письменное заявление;
  • справку-расчет;
  • расшифровку расходов за счет ФСС по каждому виду пособия;
  • копии документов, подтверждающих расходы (листки нетрудоспособности, справки о рождении ребенка и т.д.).

О том, как составить справку-расчет, мы рассказывали в нашей консультации и приводили образец ее заполнения.

А как страхователю составить заявление для возмещения расходов ФСС в 2018 году?

Форма заявления в ФСС

Письменное заявление страхователя для возмещения расходов ФСС должно содержать (п. 1 Перечня, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н):

  • наименование и адрес страхователя-организации либо Ф.И.О., паспортные данные, адрес постоянного места жительства страхователя-ИП;
  • регистрационный номер страхователя;
  • сумму запрашиваемых средств на выплату страхового обеспечения.

Форма заявления приведена в Письме ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029 . Оно именуется заявлением о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

Приведем для заявления в ФСС о возмещении расходов 2018 образец его заполнения.

Возмещение расходов из ФСС в 2018 году

Возмещение расходов из ФСС в 2018 году все так же вызывает вопросы, как и раньше. Сложность заключается в том, что оплачиваются взносы сейчас в налоговую инспекцию, а возмещает расходы по пособиям Соцстрах. В статье разберемся с основными нюансами, связанными с обращением за компенсацией понесенных расходов на соцпособия.

Как возместить расходы по ФСС в 2018 году: порядок действий

Для возмещения расходов по соцпособиям в первую очередь следует понять величину таких пособий и желаемый вариант компенсации понесенных расходов. А вариантов может быть два:

При этом зачет пособий в счет взносов невозможен, если страхователь является участником пилотного проекта ФСС.

Кроме этого, следует понять, за какой год возмещаются пособия. Если речь идет о расходах, понесенных до конца 2016 года, то процедура взаимодействия с госструктурами будет отличаться.

Для ведения учета пособий воспользуйтесь нашей программой Упрощенка 24/7. Она готовит документы и отчетность по кадрам в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Превышение расходов по ФСС

В зависимости от того, когда возникла переплата по страховым соцвзносам (в том числе и за счет превышения соцрасходов), возврат денежных средств производят налоговики или сам фонд соцстрахования. Есть нюансы, которые будут рассмотрены далее.

Для расчета пособий в 2018 году используйте наши статьи:

Какое ведомство в 2018 году возмещает пособия?

В 2018 году непосредственно возмещение осуществляет Соцстрах (ФСС). Алгоритм действий зависит от того, когда появилось положительное сальдо на вашем 69 счете.

Если переплата образовалась на 1 января 2017 года, то заявление на возврат средств подается в Соцстрах. Используется для этого заявление по форме 23-ФСС РФ, утвержденной приказом от 17.02.2015 № 49.

Соцстрах может назначить проверку на данном этапе. По окончании проверки подтвержденные данные о переплате передаются налоговикам, которые в свою очередь осуществляют перевод денег из бюджета.

Если переплата образовалась после наступления 2017 года и 2018, то заявление в Соцстрах подается по форме, рекомендуемой к использованию письмом ФСС от от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. К данной форме требуется приложить еще два документа по рекомендуемым вышеуказанным письмом формам.

В данном случае возврат произведет сам фонд Соцстраха.

Как указывать в отчетности возврат пособий из ФСС с 2018 года?

Возмещения расходов, полученные из Соцстраха, в обязательном порядке отражаются в расчете по страховым взносам, который сдается в налоговую инспекцию.

Суммы должны попасть в строку 080 Приложения № 2 формы отчета. Данные заполняются помесячно и нарастающим итогом.

Возврат расходов ФСС в 2018 году при прямых выплатах

Заполняя отчет ЕРСВ, вы можете обратить внимание на строку 001 приложения № 2 отчетной формы. Данная строка подразумевает указание того, какой метод применяется для возмещения расходов по соцобеспецениям – прямые выплаты или зачетная система.

Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.

В 2018 году к списку участников пилотного проекта Соцстраха относятся 33 региона России.

Так как при прямых выплатах начисленные страховые взносы не могут быть уменьшены на сумму выплаченных пособий, то они в отчете ЕРСВ и не отражаются.

Возврат взносов из ФСС в 2018 году при переплате

Страхвзносы, начисленные после наступления 2017 года, уплачиваются в территориальную налоговую инспекцию, где состоит на учете работодатель. Если во страхвзносам на обязательное соцстрахование образовалась переплата в 2018 году, можно поступить следующим образом:

оставить переплату под оплату взносов будущих периодов;
написать заявление в налоговую инспекцию на возврат образовавшейся переплаты.

П. 1.1 ст. 78 НК РФ указывает на невозможность зачесть переплату по одному взносу (то есть по одному КБК) в счет оплаты других взносов или налогов (то есть других КБК).

Переплата за периоды до 2017 года

В одном из предыдущих разделов уже приведен бланк заявления на возврат переплаты по страхвзносам по нетрудоспособности по состоянию на 01.01.2017.

Никакие документы к заявлению прикладывать необходимости нет.

Но если Соцстрах решит провести проверку перед согласованием суммы возмещения, то по отдельному запросу потребуется показать специалистам Фонда необходимые документы. Это могут быть:

больничные листы;
свидетельства о рождении детей;
справки из медучреждений;
расчетные ведомости по начислению оплаты труда;
приказы о приеме;
справки о заработки с предыдущих мест работы;
иные документы, подтверждающие правомерность заявления права на компенсацию расходов, а также подтверждающие суммы расчетов.

Конкретный перечень зависит от вида возмещаемого пособия.

Сроки обращения за возмещением в ФСС в 2018 году

Обратиться за возмещением расходов из Соцстраха можно в любое время, но следует иметь в виду, что Соцстрах вправе назначить проверку и на свое усмотрения, руководствуясь данными из налоговой инспекции о расходах, отражаемых в отчетах.

Поэтому не рекомендуется долго тянуть с подачей заявления, ведь легче самим спланировать время проверки, чем ожидать, когда Соцстрах нагрянет в неподходящее время.

Например, проверка при возмещении расходов из ФСС в 2018 году в СПб проходит достаточно быстро, а специалисты Фонда требуют документы только в рамках, установленных законодательством.

Сроки возврата средств после заявления

А вот срок перечисления денежных средств Соцстрахом строго ограничен законом. Вернуть деньги ФСС обязан до истечения 10 дней с даты приема заявления. Правда, если назначается проверка, то срок продлевается.

Как зачесть превышение расходов ФСС в 2018 году?

Зачет выплат по соцпособиям в счет оплаты страхвзносов отражается в отчетах, подаваемых в налоговую инспекцию. Отдельных заявлений на такой зачет не требуется.

Подтверждение расходов по ФСС с 2018 года при зачетной системе

Налоговая не требует подтверждать расходы по соцстраху при подаче квартальных и годовых отчетов по страхвзносам.

Запросить подтверждающие документы может только Фонд Соцстраха в рамках выездной или камеральной проверки. А основанием для проверки будут данные от налоговиков о том, что вы понесли расходы на соцпособия, за счет которых уменьшаете взносы к оплате.

Какие документы нужны для возмещения больничного по ФСС в 2018 году?

Как уже отмечено выше, к заявлению на возврат денежных средств прилагаются справка-расчет и расшифровка установленных форм. Обратите внимание, что формы являются лишь рекомендуемыми, а значит не обязательными к использованию. По этой причине территориальные фонды могут вносить изменения в бланки. Рекомендуется запрашивать формы заявлений и приложений к нему в своем территориальном органе ФСС.

Подтверждающие документы предоставляются только в рамках проверки Соцстраха, а состав таких документов зависит от назначения соцпособия.

Исключение указано в п. 3 перечня документов из приказа Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н. Подтверждающие право на возмещение расходов документы вместе с заявлением предоставляют те страхователи, которые до 2017 года уплачивали страхвзносы по пониженным тарифам или которые после января 2017 года применяют нулевую ставку по страхсоцвзносам.

Какие нужны документы для возмещения из ФСС пособия по беременности и родам в 2018 году?

Возмещение из ФСС пособия по беременности и родам в 2018 году, если оно повлекло за собой проверку Соцстраха, предполагает передачу для ознакомления ФСС таких документов:

больничный по беременности и родам;
продолжение больничного листа при наличии такового (для сложной беременности);
справки женщины с предыдущих мест работы или от работодателей по совместительству;
расчет пособия по беременности;
иные документы, обосновывающие правомерность расхода.

Порядок возмещения пособия по беременности и родам из ФСС в 2018 году в случае выдачи продолжения больничного

Если в процессе родов выяснилось, что женщина носила двойню или тройню, а также в случае осложнений при родах, молодой маме выдается продолжение больничного листа. Такое продолжение оплачивается, соответственно, после самих родов, а значит, может попасть в иной отчетный период, чем основной больничный лист.

Подавать документы на возмещение расходов из Соцстраха можно как одновременно на оба больничных, так и по отдельности.

Пакет документов на возмещение расходов, рассчитанных по продолжению, такой же, как и для основного больничного листа.

Когда подаются документы для ФСС на возмещение декретных в 2018 году?

Возмещение из ФСС расходов на выплату страхового обеспечения по выплате декретных также производится в любое время на основании поданных в Соцстрах документов. То есть подать документы вы можете в любой срок, а ответить Фонд должен в течение 10 дней либо направлением платежа, либо уведомлением о проверке.

Возмещение больничного листа в 2018 году в ФСС

В случае предъявления к возмещению расходов по обычным больничным перечень документов схож с декретным листком нетрудоспособности. Для возмещения заполняется заявление, справка-расчет и расшифровка.

Помните, что первые 3 дня болезни оплачиваются из средств организации или предпринимателя, а к возмещению можно запросить лишь оплату дней, начиная с четвертого.

Если страхователь применял пониженный тариф или в 2017-2018 году рассчитывает взносы ФСС по нулевой ставке, то к заявлению и приложениям дополнительно прикладывает копию больничного листка с расчетом пособия.

Иные страхователи предоставляют копии подтверждающих документов только по запросу Соцстраха в рамках проверки.

Список документов на возмещение детских пособий

С компенсацией из ФСС выплаченных пособий на детей ситуация аналогичная – необходимо заполнить заявление, справку-расчет и приложения.

Подтверждающими документами для таких пособий могут быть:

документ о рождении (усыновлении) малыша;
документы, подтверждающие то, что родившийся (усыновленный) ребенок уже не первый у данных родителей;
справка с места работы второго родителя о неполучении пособия;
документ, подтверждающий статус одинокого родителя;
иные документы.

Требования по предоставлению документов аналогичны иным основаниям возмещений – одновременно с заявлением копии подают только те, кто имеет право на льготные тарифы. Остальные плательщики взносов предоставляют документацию для подтверждения только по запросу.

Перечень документов для возмещения пособий из ФСС в 2018 году

В некоторых случаях работодатель или сам работник теряют документы для подтверждения права на соцпособие. В этом случае самое правильное – обратиться за дубликатами документов. Отсутствие некоторых документов не помешает компенсировать расходы.

Имейте в виду, что после получения больничного работодателем, медучреждение уже не выдает дубликат больничного листка даже самому болевшему человеку. В этом случае можно сделать запрос от организации или ИП напрямую в медучреждение о предоставлении выписки из книги учета листков нетрудоспособности, где регистрируются данные о номерах документов, периодах нетрудоспособности и т. п.

Если дело не в утере документа, а просто в невозможности оформить тот или иной документ (например, в ситуации, когда молодая мама не может получить от своего законного супруга справку с его места работы), то выплатить пособие все равно стоит, но рекомендуется получить от сотрудника объяснительную, чтобы подложить к пакету документов для Соцстраха. В объяснительной стоит указать, что в случае признания Соцстрахом или судом действий сотрудника недобросовестными, такой сотрудник обязуется возместить полученное пособие.

Каким образом заверяются документы для возмещения расходов в ФСС в 2018 году?

Оригиналы документов проверяющим инспекторам предоставлять не надо. Но они могут в ходе проверки попросить показать оригиналы для сверки с копиями. Себе они эти оригиналы не забирают.

Непосредственно в Соцстрах передаются копии, заверенные:

надписью «Копия верна» или записью аналогичного значения;
подписью руководителя организации или подписью предпринимателя;
печатью, если таковая используется (в противном случае необходимо письмо о том, что печать не используется).

Обычно после проверки Соцстрах возвращает все копии документов.

Переплата по взносам от несчастных случаев

Взносы от несчастных случаев оплачиваются напрямую в Соцстрах, поэтому в данном случае никаких сложностей нет. Заявление на возврат излишне перечисленных взносов подается в свое отделение Фонда, а Фонд в течение 10 дней перечисляет платеж.

Бухучет возмещения расходов ФСС (проводки)

При получении средств из фонда Соцстраха, независимо от того, являются они переплатой или возмещением понесенных расходов, операция будет следующей:

К счету 69 указывается соответствующий взносам ФСС субсчет.

Какими налогами облагается возврат средств из ФСС

Возврат денежных средств из ФСС по любому основанию (переплата или возмещение расходов) доходом не является ни при каком налоговом режиме.

Но следует обратить внимание, не были ли случайно включены выплаты по социальным пособиям ранее в расходы для целей налогообложения и не уменьшили ли они единый налог при УСН 6% или при иных системах налогообложения.

Возмещение по больничным листам из ФСС в 2018 году

Передача администрирования отчислений взносов на социальное страхование в ИФНС не сняла функции с ФСС по возмещению затрат работодателям. Фонд продолжает контролировать расходы по страховым случаям нетрудоспособности, оплаты пособия по беременности и родам, ежемесячных выплатам работникам по уходу за детьми. В случае превышения сумм затрат над отчислениями ФСС предоставляет работодателям средства в возмещение расходов (рассмотрим актуальные особенности на 2018 год). После проверки документов сумма переплаты возвращается работодателю на расчетный счет.

Потребность в возмещении средств социального страхования

На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием. Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС.

Пример по определению суммы возмещения расходов

Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2017 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей). По результатам квартала ИП произвел расчет:

  1. Определил сумму расходов, производимых за счет ФСС: С = 55 000 + (79 000 – 3 000) = 131 000 рублей.
  2. Вычислил сумму, положенную к возмещению из ФСС: С2 = 40 310 – 131 000 = (90 690) рублей.

Возмещение расходов производится по заявлению работодателя с приложением документов, подтверждающих выплаты.

Перечень документов, представляемых в ФСС

Начиная с периода 2017 года был изменен перечень документов, представляемых в ФСС. Изменения внесены Приказом Минтруда и соцзащиты РФ от 28.10.2016 № 585н (далее – Приказ). Перечень документов зависит от периода осуществления расходов. Возврат сумм производится в течение 3 лет со дня образовавшейся переплаты (Читайте также статью ⇒ Заявление на возмещение по больничному листу в ФСС).

Справка-расчет, представляемая работодателем при подаче заявления на возмещение средств, заменила промежуточную форму 4-ФСС. Необходимость в составлении справки при обращении в региональное отделение фонда состоит отсутствии у ФСС сведений по начисленным и уплаченным взносам. Отчетность формы 4-ФСС с 2017 года представляется только по данным отчислений на страхование от травматизма (несчастных случаев и профзаболеваний).

Информация, отраженная в справке-расчете

Сведения о страховых взносах и их движении, необходимые ФСС для возмещения сумм работодателю, получает из справки-расчета. Подробно о перечне сведений, включаемых в справку-расчет, определено в Приказе.

Бланк справки-расчета не утвержден на законодательном уровне. Работодатели самостоятельно разрабатывают форму для представления в учреждение при условии указания обязательных для возмещения данных. Документ должен содержать сведения о суммах:

  • Задолженности ФСС перед работодателем на начало и конец периода.
  • Начисленных, доначисленных, уплаченных и израсходованных работодателем страховых взносов, включая суммы последних 3 месяцев.
  • Возмещенных, зачтенных и не принятых к зачету средств.
  • Списанных сумм долга работодателя (страхователя).

При необходимости проведения контроля на предмет верности данных ФСС может запросить информацию из ИФНС.

Список документов, подтверждающих право на возмещение

Обоснованность расходов работодателя по оплате страховых случаев подтверждают документы, представленные в качестве приложения к заявлению. Перечень документов зависит от вида страхового случая и корректируется территориальным отделением. Представляют копии:

  • Документа, подтверждающего правоотношения работодателя и работника – трудовой книжки с записью о трудоустройстве.
  • Бюллетеня, выданного в связи с нетрудоспособностью, отпуском по БиР.
  • Свидетельства о рождении ребенка, при наличии более одного ребенка в случае возмещения сумм ежемесячного пособия – свидетельств всех детей.
  • Заявления от сотрудника о предоставлении отпуска по БиР, по уходу за ребенком и о предоставлении пособия.
  • Справка с места трудоустройства второго родителя о непредоставлении отпуска, пособия или дополнительных выходных. При отсутствии работы представляется копия трудовой книжки супруга.
  • Справки из медучреждения о постановки работницы на учет.
  • Расчета суммы пособия на основании ранее полученных работником доходов.
  • Справки об установлении ребенку инвалидности, заявления на предоставление дополнительных выходных.
  • Платежные документы по произведенным выплатам.

В перечне представляются копии приказов руководителя соответствующего назначения. Приказ должен быть подписан руководителем и работником. Приказ не требуется при оплате периода нетрудоспособности по общим основаниям, единовременного пособия. Документы перечисляются в заявлении в качестве приложения. Копии заверяются в установленном порядке. На документ ставят запись «Копия верна», название предприятия, подпись руководителя или ИП с расшифровкой. Запись заверяется печатью при условии ее использования предприятием в делопроизводстве.

Срок, установленный для проведения процедуры возмещения

Оперативность возврата средств расходов предприятию зависит от отсутствия ошибок в представленных документах. При отсутствии претензий со стороны специалистов фонда возврат средств производится в отведенные сроки.

Возмещение пособий из ФСС в 2018 году: документы

В 2018 году компании, как и ранее, уменьшают страховые взносы на пособия. Напомним, контролирует взносы с 2017 года ФНС. Из-за этого возмещение пособий ФСС осуществляет по-новому. О подробностях процесса читайте в статье.

Главные новости ноября для бухгалтера

Возмещение расходов из ФСС в 2018 году

За счет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС возмещает:

  • больничные пособия;
  • пособия, связанные с рождением ребенка (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет);
  • пособия на погребение.

Пособия, связанные с рождением ребенка, и пособия на погребение полностью финансирует ФСС России. Больничные пособия организация выплачивает сотрудникам:

  • либо частично за свой счет, а частично за счет ФСС России;
  • либо только за счет ФСС России.

Чтобы не получить отказ в возмещении пособия, прочитайте статью «Четыре случая, когда ФСС запрещает менять годы расчетного периода» .

Как возместить расходы по ФСС в 2018 году за истекший период

В едином расчете взносов за истекший период надо показать начисленные пособия и уменьшить на их сумму взносы на социальное страхование (образец ниже).

Получив такой расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС России. Специалисты из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам.

Если ФСС не примет пособия к зачету, ИФНС направит компании требование об уплате недостающих взносов. Причину отказа в зачете потребуется уточнить в фонде. ФНС не будет участвовать в этих разбирательствах.

Если ФСС одобрит расходы, а их сумма превысит взносы, разницу закон разрешает зачесть в счет будущих платежей или вернуть. За возвратом денег обратитесь в фонд (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Имейте в виду: такой механизм возмещений пособий будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно. И не везде, а только в субъектах РФ, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. Начиная с января 2019 года, процедура возмещения уйдет в прошлое, поскольку жители всех без исключения регионов станут получать пособия напрямую из ФСС.

Образец единого расчета по взносам в целях возмещения расходов ФСС

Возмещение расходов ФСС в межотчетный период: порядок

Работники принесли несколько больничных, а у компании не хватает денег, чтобы вовремя выплатить пособия. В этом случае нужно обратится за деньгами в ФСС. Такое правило действовало и раньше. В 2017 году поменялся список документов. Актуален он и для 2018 года.

Документы для возмещения пособий из ФСС с 1 января 2017 года

Теперь в фонд надо подать:

  • заявление;
  • справку-расчет (ранее надо было прикладывать расчет 4-ФСС);
  • копии документов для обоснования выплаты пособий, например больничных листов.

Эти документы перечислены в приказе Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Обязательных форм заявления и справки-расчета нет. Но в ФСС разработали рекомендуемые образцы (письмо от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029). Смотрите их ниже.

В заявлении о возмещении пособий надо указать наименование и адрес компании, регистрационный номер в ФСС и сумму, необходимую для компенсации выплаченных работникам пособий.

В справке-расчете для получения денег необходимо отразить:

  • долг компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода (или задолженность ФСС);
  • начисленные страховые взносы (в том числе за последние три месяца);
  • доначисленные страховые взносы;
  • расходы на социальное страхование, не принятые к зачету;
  • деньги, поступившие на счет компании от ФСС в возмещение расходов;
  • возвращенные или зачтенные излишне уплаченные взносы;
  • расходы на социальное страхование (в том числе за последние три месяца);
  • уплаченные взносы (в том числе за последние три месяца);
  • сумма списанной задолженности.

Описание расходов для получения денег похоже на бывшую таблицу 2 формы 4-ФСС. В этом документе надо расписать пособия по видам: больничные, декретные, детские и т.д.

Как получить в 2018 году возмещение из ФСС на пособия по беременности и родам

Пособие, назначаемое в связи с беременностью и предстоящими родами, относят к группе выплат, которые производит через работодателя Фонд социального страхования. В регионах, где внедрен пилотный проект, ФСС напрямую переводит средства декретчицам. А в субъектах РФ, где действует схема выплат социальных пособий работодателями, практикуется возмещение ФСС по беременности и родам и по больничным листам. Рассмотрим, как это происходит.

Механизм возмещения

По закону возврат из ФСС пособия по беременности и родам основан на принципе зачёта. Так, если пособие оплачено из средств работодателя, то суммы израсходованных денег засчитывают в погашение начисленных в соответствующем отчетном периоде страховых взносов.

При значительном разрыве между величиной пособия и текущими взносами на разницу между этими показателями оформляют заявление на возмещение.

К этому заявлению надо прикладывать набор подтверждающей документации. Список документов на возмещение пособия по беременности и родам из ФСС утвержден законодательно.

Размер рассматриваемого пособия регламентирует ст. 11 Закона № 255-ФЗ. По общему правилу это должно быть 100% от среднего заработка беременной.

Выплата пособия

Система социальных гарантий населению закреплена действующим российским законодательством. Реализуется она посредством пособий и адресной материальной помощи. Выплата средств из ресурсов ФСС происходит:

1. При наступлении определенного страхового случая.

2. При наличии подтверждающих этот факт документов (один из них – беременность и роды).

Закон от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ

Вот как получить возмещение из ФСС на пособия по беременности и родам: обращаться надо в отделение Фонда соцстраха, которое обслуживает работодателя по месту его регистрации. Специалисты фонда проверяют представленный им пакет документации и выносят решение о том, есть ли основание на возмещение ФСС пособия по беременности и родам (или другой выплаты). При отказе в компенсации фонд составляет письменный ответ с приведением доводов в пользу своего отрицательного решения.

Документы для обоснования суммы возмещения

На возмещение могут претендовать работодатели, представившие в обслуживающий их ФСС письменное заявление. Унифицированный шаблон такого заявительного бланка представлен в письме ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029:

В нём обязательно приводят следующие сведения:

  • юридические лица должны прописать свое наименование и адресные данные; ИП указывают паспортные данные с Ф.И.О. и адресом прописки;
  • регистрационный номер, который был присвоен фирме или предпринимателю при постановке на учет в ФСС в качестве страхователя;
  • сумма, запрашиваемая к возмещению на расчетный счет субъекта хозяйственной деятельности.

К указанному заявлению прикладывают документы в ФСС на возмещение пособия по беременности и родам. В 2018 году эта подтверждающая документация приведена в перечне, который утвержден приказом Минздравсоцразвития от 04 декабря 2009 года № 951н.

В числе обязательных приложений:

  • справка-расчет, которая приводит информацию о страховых взносах, в том числе за период, равный последним 3-м месяцам;
  • расшифровка затрат по обязательному соцстраху;
  • копии документов, обосновывающих понесенные расходы и свидетельствующие о наступлении страхового случая.

Wordовские форматы этих бланков можно найти на сайте ФСС по ссылке ниже:

На перечисление суммы возмещения у ФСС по закону есть 10 дней в календарном исчислении.

На протяжении 3-х рабочих дней специалисты фонда должны направить обратившемуся к ним работодателю уведомительную форму о положительном решении по его запросу на возмещение. Отсчет начинают от даты вступления в законную силу вердикта ФСС.

Если же в возмещении пособия отказано, то с момента вынесения отрицательного решения до дня отправки уведомления должно пройти не более 3-х рабочих дней.

Возмещение пособий из ФСС в 2018 году

С начала 2017 года вступил в силу Приказ ФНС России, утвердивший новый порядок расчета и предоставления отчетности по уплаченным страховым взносам в бюджет Фонда социального страхования (далее — ФСС). Нормы предусматривают администрирование налоговыми органами уплачиваемых взносов (пенсионных, по временной утрате трудоспособности, по беременности и родам).

Предоставление отчетов переводится в налоговую, а все страховые взносы включены в единую форму расчета.

Что осталось на контроле у ФСС? Фонд по-прежнему занимается администрированием и приемом отчетности по взносам от несчастных случаев, профзаболеваниям. Поэтому введена новая версия формы 4-ФСС.

Несмотря на то, что компенсацию затрат на выплату пособий с 2017 года осуществляют налоговые органы, за ФСС остались функции проверки расходования уплаченных страховых взносов.

Какие документы нужно предоставить в ФСС на возмещение

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

В 2018 году организации могут столкнуться с путаницей: в каких случаях, в какой орган обращаться за возмещением пособий.

В ФСС страхователь подает пакет документов на возмещение тогда, когда факт наступления временной нетрудоспособности возник до 31.12.2016.

Последние нормативные акты утверждают следующий перечень документов:

  1. Заявление о выделении средств на компенсацию страхового обеспечения.
  2. Расчет, содержащий данные об уплаченных в бюджет взносах и выплаченных сотрудникам пособий.
  3. Копии документов, доказывающих обоснованность потраченных средств на социальное обеспечение. К ним относятся:
  • больничный лист (временная нетрудоспособность, беременность и роды);
  • свидетельства и справка о рождении (единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком);
  • справки с места работы другого родителя ребенка (подтверждает отсутствие факта получения пособий по рождению и уходу за ребенком на месте работы второго родителя);
  • справка о смерти (погребальное пособие);
  • справка о постановке на учет в ранние сроки беременности (пособие за постановку на учет до 12 недель).

Новая справка-расчет с 2017 года

Прежнюю форму 4-ФСС заменил новый бланк отчетности — Справка-расчет. Она входит в пакет документов на получение возмещения в 2017 году.

Ее разработка связана с изменением порядка предоставления отчетности по страховым взносам. Поскольку с 2017 года администрирование перешло к налоговым органам, то ФСС более не получают отчетности о зачислении средств в бюджет. Поэтому понадобился документ, в котором страхователь мог бы отразить все данные о взносах.

Но ФСС не просто согласятся с цифрами, отраженными страхователями в Справке-расчете. По регламенту ФСС вправе запросить подтверждение у налоговых органов.

Стоит отметить, что утвержденного бланка Справки-расчета нет ни в одном законодательном акте. Это наводит на мысль, что страхователь вправе самостоятельно составить ее, опираясь на Приказ Минтруда №585н от 28.10.2016.

В Справке-расчете должны найти отражение показатели:

  • сумма задолженности по страховым взносам на начало/конец расчетного периода;
  • начисленная сумма взносов;
  • доначисленная сумма взносов;
  • сумма расходов, не принятых к расчету;
  • полученное возмещение от ФСС;
  • потраченные на социальные пособия средства страхователя и т.п.

Однако ФСС внутренним письмом предоставил нижестоящим отделам образец Справки-расчета.

Заявление на возмещение

Как и в случае с формой Справки-расчета законодательно утвержденного бланка заявления на возмещение тоже нет. Тем же письмом ФСС рекомендовало единый образ заявления. Он также опубликован на сайтах отделений ФСС по стране.

Так заявление стандартно содержит информацию о страхователе (наименование, юридический адрес, регистрационный номер страхования), банковские реквизиты для получения возмещения и сумму необходимых средств.

В самом тексте образца заявления говорится о том, что оно предоставляется одновременно с двумя приложениями:

  • Справка-расчет.
  • Расшифровка расходов на выплату пособий.

Срок возмещения расходов

Согласно статье 4.6 закона № 255-ФЗ от 29.12.06 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» территориальный орган ФСС на основании полученного пакета документов обязан перечислить необходимые денежные средства на счет страхователя в срок — до истечения 10 календарных дней. Момент отсчета периода — дата предоставления документов. Однако согласно пункту 4 данной статьи отдел ФСС может осуществить выездную проверку с целью выявления обоснованности указанных расходов в заявлении. На данном этапе отдел ФСС вправе затребовать дополнительные подтверждающие документы.

По результатам проведенной проверки фонд выплачивает средства или в течение трех рабочих дней предоставляет страхователю мотивированный отказ.

Обращаем внимание, что страхователь вправе обжаловать решение об отказе в выплате страхового возмещения путем обращения в суд.

Уменьшение страховых взносов на пособия

Статья 431 Налогового кодекса предусматривает возможность уменьшения суммы ежемесячного взноса. При определении размера платежа в бюджет страхователь вправе вычесть понесенные расходы на выплату сотрудниками пособий:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и родам;
  • вставшим на учет в срок до 12 недель беременности
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком по достижении полутора лет;
  • на погребение.

Таким образом страхователь облегчает компенсацию своих затрат на социальное обеспечение путем уменьшения размера очередного взноса. Если же сумма выплаты страхователя превышает размер взноса, то придется обращаться в ФСС.

При подаче в налоговый орган страхователь отражает расходы в соответствующих разделах и приложениях новой единой формы отчетности, предоставляемый уже в налоговый орган.

Если сумма пособий превышает начисленные взносы

Выше было рассмотрено, что влияет на уменьшение размера ежемесячного взноса страхователя. Но складывается ситуация, когда взнос больше произведенных расходов. Тогда у страхователя возникает два пути развития ситуации, обозначенных налоговым законодательством:

  1. Право на зачет полученной суммы превышения в счет будущих взносов (если укладывается в текущий расчетный период);
  2. Право по получение возврата при обращении в отдел ФСС с соответствующим пакетом документов.

Несмотря на то, что изменение законодательства определило администратором страховых взносов налоговые органы, с заявлением следует идти в территориальный фонд социального страхования (данный порядок определен законом № 255-ФЗ от 29.12.06).

Возмещение расходов в ФСС в 2017 году за 2016 год

Обращение по возмещению расходов на социальное обеспечение, имевших место до 1 января 2017 года определен следующий порядок действий страхователя и ФСС.

Страхователь подает в соответствующий территориальный отдел ФСС документы:

  1. Заявление о возврате расходов на социальное обеспечение или зачете в счет будущего периода до наступления 31.12.16.
  2. Расчет по страховым взносам по ф. 4-ФСС за 2016 год (при необходимости уточненные формы расчета по периодам до 2017 года).
  3. Копии всех подтверждающих расходы документов.

Отдел ФСС осуществляет проверку полученного пакета, при необходимости может осуществить выездную проверку. По результатам принимает решение о возврате или зачете сумм расходов страхователя. Но все эти действия касаются периодов до 01.01.2017.

В рамках межведомственного взаимодействия отдел ФСС предоставляет соответствующим ИФНС информацию по страхователю о:

  • непринятии к зачету сумм расходов по периодам до 01.01.2017;
  • доначислении сумм взносов по итогам проведенных проверок до 01.01.2017;
  • привлечении страхователя к ответственности за правонарушении в соответствующей сфере законодательства по итогам выездных проверок до 01.01.2017;
  • принятом решении возвратить ранее уплаченные страховые взносы.

Возмещение после 1 января 2017 года

Если обращение страхователя в ФСС связано с понесенным расходами по периодам с 01.01.2017, то список подаваемых документов меняется. В пакет входит:

  1. Заявление о возврате потраченных средств на социальное обеспечение.
  2. Справка-расчет.
  3. Расшифровка расходов на социальное обеспечение.

При получении заявления отдел ФСС осуществляет камеральную проверку поданных сведений о расходах. Может осуществлять выездные внеплановые проверки. Во время рассмотрения заявления фонд запрашивает у ИФНС информацию из единой формы отчетности, предоставляемой страхователем. Так происходит встречная проверка данных о расходах на социальное обеспечение.

По итогам проверки отделение фонда направляет в налоговую инспекцию результат принятого решения в виде:

  • подтверждения заявленных расходов для выплаты страхователю;
  • непринятии указанных в заявлении расходов к зачету.

После этого ИФНС оформляет заявление на возврат и передает в соответствующий территориальный орган Федерального казначейства. После обработки документов происходит перечисление средств на счет страхователя (в течение трех рабочих дней).

В случае с зачетом средств в счет будущих периодов налоговый сотрудник внутренним документом производит отражение образовавшуюся переплату в карточке клиента. При последующем начислении взносов автоматически произойдет зачет сумм (при необходимости с возможным образованием недоплаты текущего взноса).

Страхователю важно помнить, что в случае несовпадения суммы, принятой к зачету, с размером взноса возникнет необходимость довнесения разницы в установленный законом период.

Стоит отметить, что в рамках нового порядка взаимодействия налогоплательщика, отдела ФСС и налоговой страхователь может обратиться с заявлением на возмещение в соответствующую инспекцию ФНС. В этом случае ИФНС передает в отдел ФСС информацию о поступившем заявлении. На этом основании фонд производит те же контрольные действия, что в случае личного получения пакета документов. При этом выездная проверка может быть совместной с представителями налоговых органов.

Вместе с информацией о потребности страхователя вернуть средства ИФНС передает в отдел ФСС соответствующие данные из единой формы отчетности для вынесения решения. Последующие этапы действий совпадаю со случаем, когда страхователь обращается в ФСС.

ФНС вправе выносить решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершенное правонарушение. Данная информация также доводится до сведения ФСС.

По сути, страхователю теперь неважно, в какой орган подавать заявление на возмещение понесенных расходов на социальное обеспечение. Разработанный порядок взаимодействия двух структур установил четкий документооборот и обмен информации между ними.

В пору электронного взаимодействия надо полагать, что такой обмен данными может происходить практически мгновенно. Но это покажет будущее.

Порядок действий страхователя в случае возмещение средств, потраченных на пособия. При возникновении расходов в период до 01.01.2017:

  1. Подать документы в отдел ФСС.
  2. Пройти проверку данных.
  3. Получить средства на счет.

Если выплата пособий происходила с 01.01.2017:

  1. Подать единую форму расчета по страховым взносам в ИФНС.
  2. Подать пакет документов на выбор в: отдел ФСС, орган ФНС.
  3. ФСС запросит данные из отчетности ФНС.
  4. Дождаться результатов проверки.
  5. Получить средства на счет или получить решение о зачете в счет будущего взноса.
  6. При отрицательном решении по требованию ИФНС произвести доплату взноса.

В обоих случаях страхователь вправе уменьшить сумму будущего взноса на суммы пособий, а также принять решение о том, что будет выгоднее: произвести зачет или получить возврат.