Не получили уведомление о постановке на учет обособленного подразделения

Не получили уведомление о постановке на учет обособленного подразделения

рассказываю свою историю, так как у нас все надо было сделать еще вчера((( получилось как всегда
открывала ОП с ккм, пока нет уведомления ккм на учет не ставят, каталась по налоговым с одного конца города в другой, брала № входящих и исходящих файлов! и с ними и с техником сервиса( у нас без техника не поставят на учет) и с кассой уже шли на поклон к инспектору фнс, она ходила проверяла что ДА есть такие файлы и регистрировала и пускала в работу нам ккм, НО документы отдавали только потом дней через 5 не помню точно, но датой когда мы приезжали к ней, т .е сдала документы на ОП в пятницу в понедельник с утра в одну фнс, потом в сервис и в другую в понедельник уже работали

волка ноги кормят))))

Всегда надо в НИ отвозить письмо лично под роспись на 2 экз-е , я так всегда делаю и сплю тогда спокойно, с ними по другому невозможно работать.

все легко и просто в теории)) а везде люди работают и у нас — не по одной-две фирме на обслуживании. вот когда у вас их будет хотя бы пяток, я посмотрю как вы поездите туда «за каждым чихом».)

Не выдают уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД

Добрый день!
К сожалению, такова реальность.
Почта России работает из рук вон плохо!
А налоговики пробили себе возможность отправлять всё по почте, не зависимо от того, дошло письмо или потерялось по дороге.
Кроме того, как я вижу, у Вас нет уверенности и в том, дошло ли до них Ваше письмо.
Кстати, в какую налоговую Вы его посылали? Нужно в свою.
Пикантность ситуации еще заключается в том, что заявление об открытии обособленного подразделения представляется (высылается) в свою инспекцию, а на налоговый учет ставит инспекция по месту нахождения филиала. Она и отправляет Вам уведомление о постановке на учет (с соответствующим КПП).
Документы из одной в другую пересылают сами налоговики.
Получается, что если Вы пишите запрос в свою инспекцию, они Вам ответят, что уведомление с новым КПП должна дать Вам другая инспекция.
Обращаетесь в другую инспекцию — оттуда ответ, что мы ничего не получали.
Я думаю, что сначала надо писать в инспекцию по месту нахождения подразделения.
Так, мол, и так, такого-то числа мы выслали заявление об открытии обособленного подразделения (копия почтовой квитанции прилагается). До сих пор мы не получили уведомление о постановке на учет. Просим сообщить реквизиты почтового отправления с данным уведомлением, чтобы мы могли обратится в Почту России для розыска данного почтового отправления. Кроме того, просим выдать дубликат на руки нашему представителю.
Если в ответ получите «заявление не поступало», пишите в свою инспекцию с разборками, почему не отправили.

Думаю, что как-то так.

PS. Я думаю, что правильнее этот вопрос перенести в раздел «Налоговые проверки, отношения с инспекторами», что я сейчас и сделаю.

Отдельные вопросы по обособленным подразделениям

Если руководство организации решит расширяться, то вполне возможно, что надо будет открывать обособленное подразделение (ОП) в другом городе или регионе. Вот тут-то у бухгалтера и появятся вопросы, связанные с постановкой ОП на учет и с налогами, которые должны уплачиваться по месту нахождения подразделения.

Мы приведем подборку вопросов из писем наших читателей и ответим на них, а вы можете учиться на чужом опыте.

Разъездной характер работы не требует регистрации ОП

Мы собираемся в следующем месяце набрать работников в соседнем регионе. Но офис там открывать не будем, так как предполагается разъездная работа. Надо ли нам регистрировать обособленное подразделение в той области?

: Регистрировать ОП не нужно. Поскольку главное условие, при котором ОП нужно ставить на учет, — наличие стационарного рабочего места, созданного на срок более месяц а п. 2 ст. 11 НК РФ , а вы таковые не создает е Письмо Минфина России от 28.07.2011 № 03-02-07/1-265 .

Для надомников открывать подразделение не нужно

Планируем принять на работу девять надомников в четырех регионах. Они будут заниматься выездным сервисом. Нужно ли ставить на учет обособленные подразделения? Куда платить за этих работников НДФЛ — в тех регионах или по месту регистрации организации?

Рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя ст. 209 ТК РФ .

: Регистрировать подразделения не нужно. Ведь если ваши работники будут трудиться у себя дом а ст. 310 ТК РФ , то вы контролировать их рабочие места не сможете. Такую точку зрения ранее высказывал и Минфи н Письма Минфина России от 24.05.2006 № 03-02-07/1-129, от 21.07.2005 № 03-01-10/6-334 . Правда, в более поздних разъяснениях контролеры рекомендуют обращаться в ИФНС, чтобы там на основании ваших договоров с надомниками определили, нужно ли регистрировать ОП по месту жительства работник а Письмо Минфина России от 01.08.2011 № 03-02-07/1-269, Письмо ФНС России от 18.01.2011 № ПА-4-6/449 .

Но этот вариант, скорее, для тех, кто хочет перестраховаться. А НДФЛ вы будете платить по месту нахождения своей организаци и Письмо Минфина России от 01.08.2011 № 03-02-07/1-269; п. 2 Письма Минфина России от 14.04.2011 № 03-04-06/3-89 .

Для регистрации ОП продолжительность рабочего времени не имеет значения

Взяли на работу регионального представителя в другом городе. Небольшое помещение и рабочее место для него подготовили. Но работать он будет в режиме неполного рабочего времени (2 дня в неделю). Можно ли в связи с этим не регистрировать ОП?

: Нет, регистрировать ОП все равно придется. И сколько часов в неделю работник ОП будет присутствовать на своем рабочем месте, роли не играет. Ведь важно само создание стационарного рабочего места на срок более месяца, а не то, по какому графику будет трудиться работни к Письмо Минфина России от 05.08.2011 № 03-02-07/1-279; Постановление ФАС СЗО от 02.11.2007 № А26-11293/2005 .

Пока работники не работают — нет и ОП

Наша организация, зарегистрированная в Москве, заключила договор аренды производственного помещения в Московской области. Сейчас там никто не работает. С 1 ноября мы планируем принять на работу начальника производства ОП, так как необходимо решать организационные вопросы по установке оборудования и запуску производства. Иногда он будет ездить в Подмосковье, контролировать там работы. Можно ли не регистрировать ОП?

: Если начальник производства будет только периодически приезжать на место будущего ОП, а стационарные рабочие места вы там пока не создаете, то регистрировать подразделение сейчас нет необходимост и п. 2 ст. 11 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 02.04.2009 № А56-9244/2008 . Но чтобы у проверяющих не возникло лишних вопросов, местом работы начальника производства по трудовому договору должно быть место нахождения самой организаци и ст. 57 ТК РФ .

Об изменении адреса ОП не всегда нужно сообщать налоговикам

Наше обособленное подразделение не является филиалом или представительством. Улицу, на которой оно расположено, переименовали. Надо ли сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации об этом изменении?

: Нет, не надо. Ведь это не ваше ОП переехало, а местные власти решили переименовать место, где оно находится. Поэтому направлять сообщение об изменениях по форме № С-09-3-1 приложение № 3 к Приказу ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/[email protected] вы не обязаны. О таких переменах госорганы сами информируют друг друга. К тому же вы могли сразу и не узнать о том, что улицу переименовали. И за непредставление таких сведений штрафа быть не должно. Но если хотите подстраховаться, то можете уведомить налоговиков об изменениях.

О смене руководства организации нужно оповещать только регистрирующую налоговую

У нас сменился генеральный директор, в связи с чем в ЕГРЮЛ были внесены изменения. В обособленном подразделении руководство не поменялось. Сотрудники инспекции, где зарегистрировано ОП, на основании Письма ФНС России от 03.09.2010 № МН-37-6/[email protected] требуют, чтобы мы уведомили их о смене руководителя организации. Правомерно ли их требование?

: Нет. Сообщать такого рода сведения в инспекцию, где вы состоите на учете по месту нахождения ОП п. 1 ст. 83 НК РФ , вы не обязаны.

Письмом же, на которое ссылаются контролеры, временно (до принятия действующих сейчас фор м формы утверждены Приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/[email protected] , которые были утверждены 09.06.2011) была рекомендована другая форма сообщения о создании ОП и изменениях в ранее представленные по нему сведения (форма № С-09-3-1 ) п. 2 Письма ФНС России от 03.09.2010 № МН-37-6/[email protected]; приложение «Сообщение о создании. » к нему . Ею действительно было предусмотрено представление сведений о смене руководителя ОП пп. 3, 7 Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах. (приложение к Письму ФНС России от 03.09.2010 № МН-37-6/[email protected]) . Но именно самого подразделения, а не головной организации.

Если ОП не работает, отчитываться по налогам все равно надо

Обособленное подразделение мы открыли в июле 2011 г. Тогда же мы получили уведомление о постановке на учет ОП. Деятельность там не ведется, трудовые договоры с работниками мы не заключали. Должны ли мы сдавать какие-то декларации в налоговую по месту нахождения ОП?

: Должны. С момента регистрации подразделения появляются обязательства исчислять и уплачивать налоги, касающиеся деятельности О П ст. 19 НК РФ , а также сдавать по этим налогам отчетность. На общем режиме налогообложения это будут: НДФ Л пп. 1, 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ , налог на прибыл ь п. 2 ст. 288, п. 1 ст. 289 НК РФ , налог на имуществ о ст. 384, п. 1 ст. 386 НК РФ .

Даже если у вас в подразделении все рабочие места пустуют, потому что персонал вы еще не набрали, посещать налоговую и сдавать отчетность все же придется

Поскольку работников в вашем ОП нет, то вы не платите НДФЛ и не отчитываетесь по нему.

Если на балансе ОП не числится амортизируемое имущество для целей налогообложения прибыли и к моменту сдачи отчетности подразделение так и не заработает, то в инспекцию по его месту нахождения нужно будет направить нулевую декларацию по налогу на прибыль. В ее составе должны быть:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 раздела 1, где указывается сумма налога к уплате (или же подраздел 1.2 при уплате ежемесячных авансовых платежей);
  • приложение № 5 к листу 02, где рассчитывается сумма налога, приходящаяся на долю подразделени я пп. 1, 5 ст. 289 НК РФ; пп. 1.4, 10.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected] .

То есть в этой декларации будут сведения, касающиеся только ОП. А единственной особенностью декларации, представляемой по месту нахождения организации, станет нулевое приложение № 5.

Если же на балансе ОП числится амортизируемое имуществ о п. 2 ст. 288 НК РФ , то придется рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыл ь ст. 285 НК РФ отдельно по головной организации и по О П п. 2 ст. 288 НК РФ . И естественно, в инспекцию по месту нахождения ОП нужно будет сдавать отчетность.

По месту нахождения подразделения нужно будет платить налог (авансовый платеж) на имущество, которое числится за О П ст. 384 НК РФ , и подавать декларацию по нему (налоговый расчет по авансовым платежам ) п. 1 ст. 386 НК РФ .

Для целей налогообложения командированные учитываются в том подразделении, где числятся

У нас есть ОП, в которое мы часто направляем работников головного подразделения в длительные командировки (до нескольких месяцев). Куда надо включать командированных сотрудников при расчете налога на прибыль, который должен быть уплачен по месту нахождения ОП, — в данные об ОП или о головном подразделении? И куда перечислять за них НДФЛ — по месту нахождения организации или по месту нахождения филиала?

: Судя по вашему вопросу, в расчете доли, необходимой для определения суммы налога на прибыль по ОП, у вас участвует такой показатель, как среднесписочная численность работников каждого подразделени я п. 2 ст. 288 НК РФ . В этот показатель включаются, в числе прочих, командированные работники, отсутствующие в момент подсчета на своих рабочих места х пп. 2, 82 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения. утв. Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278 . Поэтому их следует учитывать как работников головного подразделения.

НДФЛ за них надо перечислять по месту нахождения организаци и пп. 1, 7 ст. 226 НК РФ . Ведь как бы долго ни длилась командировка, постоянное место работы командированных — головная организаци я ст. 57 ТК РФ .

Выплаты работающим по ГПД участвуют в расчете налога на прибыль

Наша компания на ОСНО и имеет одно обособленное подразделение. Согласно учетной политике доля прибыли, приходящаяся на ОП, определяется с учетом расходов на оплату труда. Мы заключили несколько гражданско-правовых договоров с физлицами (не ИП). Учитываются ли расходы на оплату труда по ним при расчете налога на прибыль?

: Да. Вознаграждение физических лиц, нанятых по гражданско-правовым договорам, включается в расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыл и п. 21 ст. 255 НК РФ . Поэтому и при расчете доли прибыли (с учетом расходов на оплату труда), приходящейся на ОП и головное подразделение, эти расходы тоже учитываютс я п. 2 ст. 288 НК РФ .

Для налога на прибыль важно, кто имущество использует, а не на чьем балансе оно числится

Мы недавно зарегистрировали ОП. Оно не выделено на отдельный баланс, и расчетного счета у него нет. Все амортизируемое имущество ОП висит на балансе организации. Куда надо включать имущество ОП при определении долей для расчета налога на прибыль?

: В имущество подразделения. Поскольку при расчете налога на прибыль амортизируемые ОС и НМА должны учитываться в составе имущества того подразделения, которое использует их в своей деятельности (независимо от того, на чьем они балансе ) п. 2 ст. 288 НК РФ; Письма Минфина России от 10.05.2011 № 03-03-06/2/77, от 03.08.2010 № 03-03-06/1/513 . Но проверить правильность того, к тому ли подразделению в действительности относилось данное имущество, налоговики смогут только при выездной налоговой проверке, причем текущего года.

Налог на имущество платит то подразделение, на чьем балансе оно находится

Головное подразделение у нас на вмененке. По обособленному подразделению мы платим налоги по ОСНО. ОП и головное подразделение находятся в разных муниципальных образованиях, ОП не выделено на отдельный баланс, не имеет расчетного счета и наделено только движимым имуществом. Должны ли мы уплачивать налог на имущество по основным средствам, которыми пользуется ОП, и если да, то куда его надо платить?

: Дело в том, что на вмененке налог на имущество можно не платить только по тем основным средствам, которые используются непосредственно в деятельности, подпадающей под ЕНВ Д п. 4 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.29 НК РФ . Но в вашем случае этими ОС «наделено» обособленное подразделение, деятельность которого облагается по общему режиму налогообложения. Поскольку ОП у вас не выделено на отдельный баланс, то налог на это имущество нужно платить по месту нахождения организаци и п. 1 ст. 376, ст. 384 НК РФ по ставкам, утвержденным региональным законо м ст. 380 НК РФ . И по месту нахождения организации нужно сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам и деклараци ю ст. 380 НК РФ .

Два подразделения в одном городе? Налоги может платить одно

Мы открыли аптеку в другом городе, зарегистрировали обособленное подразделение. Сейчас планируем открыть еще одну там же. Должны ли мы ставить на учет еще одно ОП? Как потом платить НДФЛ, налог на прибыль и куда сдавать отчетность?

: Так как в этом городе (муниципальном образовании) одно ОП у вас уже есть, вы можете поставить на учет другое свое подразделение в той же налоговой, где состоит перво е п. 4 ст. 83 НК РФ; Письма Минфина России от 20.04.2011 № 03-02-07/1-130, от 24.01.2011 № 03-02-07/1-21 . Для этого, кроме сообщения о создании ОП, в инспекцию по месту нахождения организации следует направить уведомление о выборе этого налогового орган а форма № 1-6-Учет (приложение № 4 к Приказу ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]) .

Одно подразделение хорошо, а два — лучше. А если они попали в одно муниципальное образование, то и налоговый отчет будет всего один

По общему правилу НДФЛ нужно платить в бюджет по месту нахождения каждого О П п. 7 ст. 226 НК РФ . Если же оба подразделения состоят на учете в одной инспекции, то за всех работников этих подразделений нужно будет платить налог по месту нахождения О П Письмо Минфина России от 21.02.2011 № 03-04-06/3-37 , в идеале — двумя платежками с указанием КПП и ОКАТО каждого подразделения.

Налог на прибыль вы можете платить через ответственное О П п. 2 ст. 288 НК РФ . Для этого в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, в котором создано подразделени е п. 2 ст. 288, п. 6 ст. 6.1 НК РФ , направьте:

  • уведомления о выборе ответственного подразделения — уведомление № 1 и № 2 приложения № 1, 2 к Письму ФНС России от 30.12.2008 № ШС-6-3/986 — в налоговый орган, где оба ваших ОП уже состоят на учете;
  • копию уведомления № 1 в инспекцию по месту нахождения организаци и приложение № 3 к Письму ФНС России от 30.12.2008 № ШС-6-3/986 .

В декларации по налогу на прибыль нужно будет заполнять только одно приложение № 5 к листу 2, а не два и сдавать одну декларацию по месту нахождения ОП (в которой будут отражены сведения сразу по обоим подразделениям).

Если деятельность ОП подпадает под ЕНВД, то нужно встать на учет еще и в качестве вмененщика

Наша организация на УСНО зарегистрирована в Москве. В обособленном подразделении в Московской области мы хотим торговать в розницу, а этот вид деятельности здесь подпадает под ЕНВД. Куда нужно будет сдавать декларацию по ЕНВД — только по месту нахождения ОП или по месту нахождения организации тоже?

: Если деятельность ОП подпадает под ЕНВД, то, помимо регистрации самого ОП, вы должны встать на учет как плательщик «вмененного» налога. Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней с начала ведения «вмененной» деятельности О П п. 6 ст. 6.1, пп. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ , направив заявление по форме № ЕНВД- 1 приложение № 1 к Приказу ФНС России от 12.01.2011 № ММВ-7-6/[email protected] в инспекцию по месту нахождения ОП. И декларацию по ЕНВД нужно сдавать только в налоговую по месту нахождения ОП (то есть по месту регистрации как плательщика ЕНВД ) п. 3 ст. 80 НК РФ; п. 1.2 Порядка. утв. Приказом Минфина России от 08.12.2008 № 137н .

Налог при УСНО платим по месту нахождения организации, НДФЛ — по каждому ОП

Наше обособленное подразделение не имеет расчетного счета, не выделено на отдельный баланс. Куда уплачивать налог при УСНО и НДФЛ: по месту нахождения ОП или головного подразделения?

: Налог при УСНО перечисляется в полной сумме по месту нахождения организаци и п. 6 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина России от 27.03.2008 № 03-11-04/2/60 . А НДФЛ нужно уплачивать та к п. 7 ст. 226 НК РФ :

  • за работников, которые числятся в головном офисе, — по месту нахождения организации;
  • за тех, кто работает в ОП, — по месту нахождения ОП.

В фондах регистрируются только ОП со своим балансом и счетом

Мы применяем УСНО. Открыли обособленное подразделение, которое не имеет своего баланса и расчетного счета. Встали на учет в налоговом органе по месту нахождения ОП. Надо ли регистрировать ОП во внебюджетных фондах и если да, то что нам потом туда сдавать?

: В вашем случае не надо вставать на учет в органах ПФР и ФСС по месту нахождения ОП, так как оно не выделено на баланс и не имеет расчетного счет а подп. 1 п. 2 Порядка. утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 № 959н; п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ ; п. 1 Порядка, утв. Постановления Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п; п. 2 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ; ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ; ч. 2, 4 ст. 17 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ .

Однако сообщить об открытии нового ОП местным отделениям ПФР и ФСС все же нужно. Причем письменно и в произвольной форме не позднее месяца со дня регистрации О П ч. 1 ст. 3, п. 2 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ ) .

Если же вы этого не сделаете, то вам могут предъявить штраф в размере 50 руб. за непредставление такого уведомительного документ а ст. 48 Закона № 212-ФЗ .

В дальнейшем никакую отчетность в эти отделения фондов сдавать вам не придется и уплачивать взносы тож е ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ .

Как зарегистрировать обособленное подразделение?

Юр.лицо зарегистрировано в ИФНС.

В этой же ИФНС, юр лицо встало на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Для требований ФСРАР, нужно на магазин получить отдельное КПП (регистрация ОП).

Как сделать без штрафов?

Ответы юристов (6)

Открытие обособленного подразделение – это создание рабочих мест, только затем его постановка на налоговый учет.

Организация обязана встать на налоговый учет по месту нахождения
каждого обособленного подразделения, входящего в ее состав (п. 1 ст. 83
Налогового кодекса РФ). Не требуется регистрировать обособленное
подразделение в налоговой инспекции, если оно находится на территории
одного и того же муниципального образования, что и сама компания.

Код причины постановки на учет для ОП присваивается собственный, отличный от КПП головной компании.

Данная процедура занимает немного времени и довольно проста.

Необходимые документы для налоговой:

Паспорт лица, подающего документы.
Доверенность, если документы подает не генеральный директор компании.
Заявление по форме С-09-3.
Данные документы подаются не позднее, чем через 1 месяц после
открытия ОП в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы (т.е. по ее
юридическому адресу). При этом днем создания подразделения считается
день создания рабочего места (Постановление ФАС Московского округа от
24.08.2001 № КА-А41/4467-01).

Предприятие ставится на налоговый учет в течение 5 рабочих дней после
подачи документов. Если вы открываете подразделение в другом городе, то
ваша налоговая инспекция сама пересылает документы в ту инспекцию,
которая находится по месту регистрации подразделения.

Если ОП в ходе деятельности меняет свое местоположение и, например,
переезжает в другой город, то необходимо пройти процедуру закрытия
подразделения в одном городе и открыть его в другом.

Обособленное подразделение будет применять ту же систему
налогообложения, что и головная организация. Применение УСН допустимо,
если головная организация на УСН.

Обособленное подразделение может уплачивать за себя следующие налоги:
налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, НДФЛ и взносы
в фонды, и подает соответствующие налоговые декларации в свою
налоговую.

Уточнение клиента

«Не требуется регистрировать обособленное подразделение в налоговой инспекции, если оно находится на территории одного и того же муниципального образования, что и сама компания.»

У меня как раз эта ситуация. ИФНС — одна.

В магазине организованы рабочие места с 2014 года.

Где этот текст в законе? «Не требуется. «

На что ссылаться в случае претензий со стороны ИФНС?

07 Октября 2016, 13:54

Есть вопрос к юристу?

Встать на учет вы все равно обязаны путем направления уведомления.

Если обособленное подразделение (ОП) является филиалом или представительством, т.е. указано в таком качестве в вашем уставе и в ЕГРЮЛ, то по месту нахождения этого ОП вашу организацию поставят на учет в ИФНС автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ).
Если же ваше ОП — не филиал и не представительство, то в течение месяца со дня его создания организация должна сама встать на учет в ИФНС по месту нахождения ОП (пп. 3 п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).
Для этого надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение о создании ОП по форме N С-09-3-1.
Подавать в ИФНС документы, подтверждающие создание ОП, не надо (п. 2.1 Письма ФНС от 03.09.2010 N МН-37-6/[email protected]).
По общему правилу ОП надо ставить на налоговый учет по адресу ОП. Однако в двух случаях организация вправе выбрать ИФНС, в которой будет состоять на учете по месту нахождения ОП (п. 4 ст. 83 НК РФ, Письма Минфина от 15.04.2011 N 03-02-07/1-126, ФНС от 28.09.2011 N ПА-4-6/15886):
— если ОП создается в том же муниципальном районе, городском округе, а также в Москве или Санкт-Петербурге, где организация уже состоит на учете по месту нахождения другого ОП. Тогда вы можете поставить на учет вновь созданное ОП в той же ИФНС, в которой состоит на учете «старое» ОП;
— если вы одновременно создаете несколько ОП в одном муниципальном районе, городском округе, а также в Москве или Санкт-Петербурге. В этом случае вы можете все ОП поставить на учет в одной ИФНС — по месту нахождения любого из ОП.
Чтобы воспользоваться этим правом, в свою ИФНС одновременно с сообщением о создании ОП надо также подать уведомление о выборе инспекции по форме N 1-6-Учет.
В течение пяти рабочих дней со дня получения вашего сообщения о создании ОП ИФНС направит вам уведомление о постановке вашей организации на учет по месту нахождения ОП (п. 2 ст. 84 НК РФ). В нем будет приведен КПП, который надо указывать в оформляемых ОП платежных поручениях, счетах-фактурах и отчетности по налогам и страховым взносам.
Внимание! Если сообщение о создании ОП не будет подано вовремя, то одновременно может быть наложено два штрафа (п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, Письмо Минфина от 17.04.2013 N 03-02-07/1/12946):
— на организацию — в размере 200 руб.;
— на должностное лицо организации — в размере от 300 руб. до 500 руб.
Совет. Сообщение о создании ОП, которое надо поставить на учет в ФСС, подавайте в ИФНС не позднее 15 календарных дней со дня его создания. Тогда вы получите уведомление ИФНС до того, как истечет 30-дневный срок постановки ОП на учет в ФСС. А это уведомление вам нужно представить в ФСС для постановки ОП на учет.
Обратите внимание: даже при наличии ОП платить НДС или налог при УСН и представлять декларации по этим налогам надо только по месту нахождения самой организации (Письмо Минфина от 01.02.2016 N 03-07-11/4411).

Уточнение клиента

Андрей, я наверное не правильно задаю вопрос, который меня интересует.

В итоге получаю ответ, не на свой вопрос.

У меня один магазин. Он не филиал, не представительство. Ни в уставе, ни в ЕГРЮЛ его нет, и не будет. У него нет самостоятельного баланса, и расчетного счета. Поэтому регистрация в ФСС — не требуется. Я не задаю вопрос про налоги.

У меня вопрос про регистрацию магазина, в качестве обособленного подразделения.

Офис и магазин на территории, подконтрольной одной ИФНС.

Поэтому мне важно найти — «требуется или не требуется».

«Не требуется регистрировать обособленное подразделение в налоговой инспекции, если оно находится на территории одного и того же муниципального образования, что и сама компания.»

Если НЕ, то куда тыкнуть пальчиком на вопрос от ИФНС.

Если требуется, то как сделать это без штрафа?

В НК РФ есть статья 116. Пункт 1 и особенно 2-рой — штрафы по серьёзней.

Поэтому хочется быть сильно уверенным в своей правоте, прежде чем что-либо делать.

Сможете помочь разобраться?

07 Октября 2016, 16:51

Вы получили ответ на свой вопрос, просто Вы путаетесь в терминах, итак.

Понятия регистрации ОП в НК в настоящий момент. Однако, есть понятие постановки на учет по месту деятельности ОП. Такая постановка на учет носит заявительный характер п.4 ст. 83 НК РФ. Раньше эта норма звучала по другому, сейчас звучит так:

4. Постановка на учет в налоговых органах
российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений
(за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми
органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой
организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 настоящего Кодекса.

2. Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) — 1.1) утратили силу. — Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
2) о своем участии
в российских организациях (за исключением случаев участия в
хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью)
в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не
позднее одного месяца со дня начала такого участия;
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) обо всех обособленных подразделениях
российской организации, созданных на территории Российской Федерации
(за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее
сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных
подразделениях:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 сентября 2016 г. N 03-02-07/1/53392
В
соответствии с обращением о представлении организацией в налоговые
органы сообщений о создании своих обособленных подразделений Департамент
налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 83
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, в
состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на
территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых
органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
В силу пункта 4 статьи 83
Кодекса постановка на учет в налоговых органах российской организации
по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением
филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на
основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в
соответствии с пунктом 2 статьи 23 Кодекса.
Для
целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах
обособленным подразделением организации признается любое территориально
обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого
оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного
подразделения организации таковым производится независимо от того,
отражено или не отражено его создание в учредительных или иных
организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий,
которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место
считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (пункт 2 статьи 11 Кодекса).
Под
оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание
всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также
само исполнение таких обязанностей. Форма организации работ (вахтовый
метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на
созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового
значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения
его обособленного подразделения (постановления Пятнадцатого арбитражного
апелляционного суда от 13.05.2011 N 15-АП-4108/2011, Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.11.2007 по делу N А26-11293/2005, Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.09.2006 N Ф08-4234/2006-1814А).
Рабочее место определено статьей 209
Трудового кодекса Российской Федерации как место, где работник должен
находится или куда ему необходимо прибыть в связи с работой и которое
прямо или косвенно находится под контролем работодателя.
Для
решения вопроса об основаниях постановки на учет в налоговых органах
организации по местам нахождения рабочих мест тренеров — преподавателей
спортивных секций в школах, руководителей кружков организация вправе
обратиться в налоговый орган по месту ее нахождения (месту осуществления
деятельности).
Налоговый орган, в соответствии с пунктом 9 статьи 83
Кодекса, принимает необходимое решение на основе представленных
организацией документов, в том числе трудовых договоров и иных
документов, подтверждающих характер отношений между организацией и ее
работниками.
Заместитель директора Департамента
А.А.СМИРНОВ
13.09.2016

Вы бы хоть читали статьи перед тем, как копировать. Какое открытие ОП в другом городе?

Статьи полностью отсюда, можно их прочитать в удобном формате

Кстати, у клиента магазин с алкоголем, а не спортивная секция в школе.

Для требований ФСРАР, нужно на магазин получить отдельное КПП (регистрация ОП). Как сделать без штрафов?
Алексей Викторович

Алексей Викторович, уточните, пожалуйста, что интересует? Вы хотите регистрировать, а налоговая отказывает? Или наоборот, сомневаетесь?

И о каких штрафах говорите? ст.116, ст.126 НК РФ?

Если магазин уже два года работает, почему сейчас решили заниматься этим вопросом?

Уточнение клиента

Начну с последнего вопроса:

Поставщики настаивают на отдельное КПП. В системе ЕГАИС по КПП высвечивается один адрес — юридический. Поэтому часто выбивают документы с грузополучателем на юр.адрес. По этому адресу торговля не ведётся.

Действий пока никаких не произведено.

Вопрос как раз предусмотреть действия ИФНС на моё сообщение.

Если есть обязанность встать на учёт, то какой штраф по 116 или 126 статье НК.

Если есть право, без обязательств, то соответственно и штрафов нет.

Если 116 п.2, то мне дешевле открыть новое юр.лицо.

10 Октября 2016, 23:44

Да, обязанность такая есть. Что касается ответственности за несообщение — должна применяться — п.1 ст.126 НК РФ. Есть Письмо Минфина, судебная практика

Налоговая штрафует и по ст.116 НК РФ, в судебном порядке оспаривают, так как п.2 ст.116 НК РФ — это непостановка на учет самого налогоплательщика

Вопрос: ЗАО планирует создать обособленное подразделение на территории, подведомственной налоговому органу, в котором ЗАО состоит на учете по месту своего нахождения.В соответствии с п.1 ст.83 НК РФ организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.Согласно пп.3 п.2 ст.23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации.Обязано ли ЗАО на основании пп.3 п.2 ст.23 НК РФ представить в налоговый орган сообщение о создании обособленного подразделения, если оно находится на территории, подведомственной налоговому органу, в котором ЗАО состоит на учете по месту своего нахождения? Привлекается ли ЗАО к ответственности, предусмотренной ст.116 НК РФ, за непредоставление в налоговый орган сообщения о создании обособленного подразделения в соответствии с пп.3 п.2 ст.23 НК РФ или ЗАО привлекается к другой ответственности?
Министерство финансов Российской Федерации

ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 17 апреля 2013 года № 03-02-07/1/12946
О создании обособленного подразделения

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о применении пп.3 п.2 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и налоговых санкций за совершение налогового правонарушения, и сообщается следующее.Подпунктом 3 п.2 ст.23 Кодекса установлена обязанность налогоплательщика — российской организации сообщать в налоговый орган по ее месту нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения указанной организации. Кодексом не предусмотрено освобождение российской организации от исполнения обязанности, установленной пп.3 п.2 ст.23 Кодекса, в случае, если обособленное подразделение организации расположено на территории, подведомственной налоговому органу, в котором указанная организация состоит на учете по месту своего нахождения.
Согласно п.1 ст.126 Кодекса непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы сведений, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст.ст.119 и 129.4 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
С.В.Разгулин

ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
№ 309-КГ15-19568
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
г. Москва 17.02.2016

Вместе с тем подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса предусмотрена обязанность налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения указанной организации. Непредставление названных документов влечет ответственность, предусмотренную пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса.
Делая вывод о неправомерности привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса, суды исходили из того, что указанной нормой предусмотрена ответственность в случае ведения деятельности без постановки на учет в налоговом органе самого налогоплательщика. При таких обстоятельствах инспекция неправильно квалифицировала правонарушение, применив ненадлежащую норму права.

Но есть судебная практика, где речь идёт о применении п.1 ст.129.1 НК РФ

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2014 N 09АП-29505/2014 по делу N А40-130227/13

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 30.10.2014 было оставлено в силе

Определением Верховного суда от 26 февраля 2015 г. N 305-КГ14-9035 было отказано в передаче жалобы

В части привлечения общества к налоговой ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ суд первой инстанции указал на то, что инспекцией не учтено, что на основании п. 2 ст. 116 НК РФ объективную сторону данного правонарушения образует лишь ведение деятельности организацией без постановки на учет в налоговом органе, когда обязанность по совершению таких действий возложена на налогоплательщика НК РФ. Действующим законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (п. 3 ст. 23 НК РФ).
Как установлено п. 2 ст. 84 НК РФ, налоговый орган обязан осуществить постановку на учет российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (за исключением филиала, представительства) в течение пяти дней со дня получения сообщения от этой организации в соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ.
Таким образом, действующим законодательством предусмотрена обязанность налоговых органов по постановке на налоговый учет обособленных подразделений, а не соответствующая обязанность налогоплательщиков, которые обязаны лишь направлять сведения о создании обособленных подразделений.
Однако, в рассматриваемой ситуации Общество было привлечено к ответственности за не направление сведений о создании обособленного подразделения, а не за ведение деятельности вопреки обязанности по постановке на налоговый учет, в то время как такие деяния объекта правонарушения не образуют.
Ответственность за не направление сведений о создании обособленного подразделения предусмотрена п. 1 ст. 129.1 НК РФ, которая устанавливает, что неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

очень хорошо прочитал, можете не переживать.Про «другой город» это в качестве дополнительной информации.

Кстати, у клиента магазин с алкоголем, а не спортивная секция в школе.
Белкина Екатерина

Это, по Вашему, имеет значение для обязанности постановки на учет? По моему нет.

Вы хотите регистрировать
Белкина Екатерина

Уважаемая коллега, поясните о какой регистрации Вы говорите? Регистрация чего?!

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Тема: Scaffold от Danny Cooper.