Надо ли ип вести книгу доходов и расходов

Оглавление:

КУДиР для ИП на УСН

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

ИП на упрощенке освобожден от обязанности вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ), практически не сдает и налоговую отчетность. Однако для того, чтобы правильно рассчитать налог на УСН, ИП должен вести налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – КУДиР) (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Обязательна ли КУДиР

Обязанность ИП вести КУДиР закреплена в ст. 346.24 НК РФ. Поэтому отказаться от ведения налогового учета по указанной форме ИП не вправе. Более того, отсутствие КУДиР может грозить предпринимателю штрафом в размере 10000 рублей, а если книга не велась в течение двух и более лет – 30000 рублей (ст. 120 НК РФ).

Как ведется КУДиР

Нужно открывать новую КУДиР на каждый календарный год. При этом ИП сам решает, как вести книгу – на бумаге или в электронном виде. Выбрав электронный вариант КУДиР, ИП должен по окончании каждого отчетного периода и в конце года распечатывать книгу.

Книга, которая ведется первоначально на бумаге или которая распечатана по итогам календарного года, должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице КУДиР необходимо указать общее количество содержащихся в ней страниц и заверить подписью предпринимателя и его печатью, если печать имеется.

В КУДиР предприниматель отражает хозяйственные операции, которые влияют на величину налога, в хронологической последовательности на основе первичных документов.

Как исправлять ошибки в КУДиР

Если в прошнурованной и пронумерованной книге ИП допустил ошибку, то исправить ее предприниматель может так:

  • зачеркнуть ошибочную запись;
  • внести правильную запись, указав «Исправленному верить»;
  • указать дату исправления;
  • указать свою фамилию, инициалы и поставить подпись;
  • заверить исправление печатью (если она есть).

Какие разделы КУДиР заполняют ИП

Состав КУДиР зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения. Если он выбрал объект «доходы», то заполняет:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел IV. В нем он сможет отразить суммы взносов во внебюджетные фонды и некоторые другие расходы, на которые сможет уменьшить исчисленный налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Те предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», будут заполнять:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II. В этом разделе ИП сможет рассчитать расходы на приобретение основных средств и НМА, которые учитываются в особом порядке (ст. 346.16 НК РФ);
  • раздел III. Раздел будет заполняться, если по итогам одного или нескольких прошлых налоговых периодов были получены убытки, которые еще не были учтены на начало текущего года.

Надо ли сдавать книгу доходов и расходов в налоговую в 2017 году

В действующем постановлении Министерства финансов четко прописано, что книгу отчета относительно доходов, а также расходов нужно иметь каждому индивидуальному предпринимателю и организациям, работающим по любой системе налогообложения, кроме ЕНВД. В книгу доходов и расходов (КУДиР) необходимо заносить все операции хозяйственного характера для дальнейшего представления в государственный орган контроля и статистики.

При каком виде отчетности ИП следует вести книгу доходов и расходов

Как уже говорилось ранее, КУДиР должны вести как организации, так и индивидуальные предприниматели, однако следует выделить тот вид отчета, при котором ведение книги необходимо именно ИП:

  • если индивидуальный предприниматель работает на патентном налогообложении. При этом следует уточнить, что ведение отчетности не может изменить сумму налоговой пошлины (ПСН) вследствие того, что оплата всех налогов осуществляется при приобретении самого патента. Вести книгу – как доходов, так и расходов – ИП нужно для органов контроля и статистики;
  • при работе по системе УСН наличие КУДиР просто необходимо для индивидуальных предпринимателей. По полученным данным, в отчетности будет высчитываться налог, который является обязательным и его нужно оплатить в полном объеме. Погашать налоговую сумму необходимо поэтапно, то есть при помощи платежей авансового характера;
  • индивидуальные предприниматели, работающие по системе ЕСХН;
  • при работе режима ОСНО.

Отчетность для организаций по книге доходов и расходов

Организациям необходимо вести такую книгу (КУДиР) при выборе работы по упрощенной системе налогообложения (УСН). ООО должны производить расчеты всех налогов, как и ИП, сверяясь с отчетностью, которую вносят в книгу. Работая по иной системе налогообложения, организации имеют право не вести КУДиР. Сюда включают и систему ПСН, которую вообще не разрешается применять для предпринимательской деятельности ООО.

Должен ли ИП или организации сдавать книгу расходов и доходов на проверку

В настоящее время ИП и ООО не обязаны сдавать книгу отчетности для проверки в государственный орган контроля и статистики. Сдача отчетности была обязательной до 2013 года. Появление поправок в законодательстве страны упростили сдачу для предпринимательской сферы деятельности. Теперь информацию о расходах и доходах собственной компании разрешается не только не сдавать на проверку, но даже и не регистрировать. Однако вести отчетность необходимо, если этого требует выбранная для работы система налогообложения, так как органы контроля и статистики могут потребовать отчетность в любой момент, если придут в компанию с очередной неплановой проверкой. Такая проверка налоговой службой называется камеральной, проверяющие имеют полное право ознакомиться с отчетной статистикой компании или индивидуального предпринимателя, посмотреть, правильно ли производятся расчеты.

Предусмотрены ли штрафные санкции при отсутствии книги отчетности

Если сотрудники органов контроля и статистики при проверке не выявят отчетной информации, которая должна быть четко прописана в книге расходов и доходов, то предпринимателям грозят серьезные штрафные санкции. Их нужно в кратчайшие сроки перевести в налоговую службу. Можно выделить такие меры:

  • за отсутствие документации по доходам и расходам ООО нужно будет выплатить штраф в размере 10 тысяч рублей;
  • если у ИП не будет книги, ему грозит штраф от 2 000 рублей.

Штрафная санкция для организаций довольно внушительная, поэтому нужно отнестись к ведению отчетной документации серьезно, чтобы не тратить напрасно денежные средства компании в налоговую службу страны.

Нужно ли сдавать отчет расходов и доходов КФХ

Работая при КФХ (крестьянско-фермерском хозяйстве), предприниматель является самостоятельным субъектом, он имеет все права, которые касаются юридических лиц:

  1. Открытие любых счетов в банковских структурах.
  2. Проведение своей трудовой деятельности при соглашении договоров с иными партнерами.
  3. Выполнение всех обязательств, которые требует законодательство страны.

В крестьянско-фермерских хозяйствах, как и в иных сферах предпринимательской деятельности, должна вестись книга отчетности относительно расходов и доходов. Заполняться документ может как в электронном, так и бумажном вариантах. Если ведение документа будет происходить в электронном формате, то по истечении периода, который утвердит служба контроля и статистики, нужно перенести информацию в бумажный вариант. Далее необходимо ее правильно оформить и прошить, как было ранее написано.

Таким образом, в КФХ будет иметься подготовленный документ, который может понадобиться проверяющим органам. Представлять отчетность в налоговую государственную службу не требуется, информацию порой запрашивают при внеочередной проверке. Если документации не будет на руках, органы контроля вправе наложить штрафные санкции на КФХ.

Каким способом прошивается КУДиР

Несмотря на то что сдавать книгу доходов и расходов в государственную налоговую службу необязательно, предприниматель и организация должны ее вести и подготовить надлежащим образом для органов контроля и статистики.

Если отчетность будет сохраняться на отдельных листах, представлять документацию для проверки в таком виде нельзя. По правилам сдавать нужно такую книгу, которая набрана с помощью кассового метода, листы документа должны быть пронумерованными и прошитыми. После этого документ утверждает и опечатывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель, ставя при этом свою подпись, печать компании и указывая в отдельной графе количество заполненных страниц. Если у организации нет собственной печати, так как было предусмотрено такое постановление законодательным органом страны, достаточно поставить личную подпись и указать количество пронумерованных страниц.

Как правильно заполнить КУДиР

Книгу расходов и доходов нужно не только вести, но и заполнять ее с учетом всех основных правил:

  1. Документ ведется на протяжении одного года. То есть с наступлением нового периода, который указывает государственный налоговый орган контроля, необходимо оформлять новую книгу.
  2. Вся информация заносится в документацию при помощи кассового метода, при этом расходный материал должен быть в виде чека или платежа из банковского учреждения.
  3. Не следует вносить в книгу те денежные средства, которые выделены в качестве финансовой помощи, внесенной учредительным составом компаний, так как они не показывают доход компании.
  4. Разрешается вести книгу доходов, расходов как в электронном, так и в бумажном виде. При ведении электронной записи нужно сделать распечатку документа после периода, указанного органом контроля.
  5. Все листы документа должны быть пронумерованными и прошитыми. На готовой книге значится подпись руководителя компании и личная печать, если таковая имеется в наличии.
  6. Если в отчетном документе встречаются незаполненные листы, их также распечатывают и подшивают.

Даже если на протяжении всего периода отчетности предприниматель или организация не проводили финансовых операций, нужно создать книгу расходов и доходов в нулевом исполнении, чтобы при внеплановой проверке вовремя сдать документ в государственную налоговую службу.

Как правильно внести доход в КУДиР

Как ранее говорилось, в отчетный документ вводится сумма дохода кассовым способом, то есть при помощи чеков и банковских извещений. Но как отразить тот доход, который поступает в организацию или индивидуальному предпринимателю в виде компьютерной техники или иного вида имущества? Он называется «натуральным» и заносится в определенную графу в виде денежной суммы относительно рыночной себестоимости изделий. Внося стоимость «натурального» дохода в графу, нужно дополнить ее актом на передачу имущества или накладным документом.

Внесение расходов в отчетный документ

Под расходами организаций или ИП подразумеваются:

  • расходная сумма, которая потрачена на приобретение материалов и сырья;
  • продукция, используемая для перепродажи;
  • денежные средства, необходимые для выплаты заработной платы работникам.

Общего правила отражения расходов не существует. Эта информация может вноситься в книгу расходов и доходов удобным способом.

Обязан ли ИП, уплачивающий налог в связи с применением УСН по налоговой ставке 6%, вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН? Нужно ли заверять книгу учета доходов и расходов в налоговом органе? Обязан ли ИП самостоятельно представлять в налоговый орган книгу учета доходов и расходов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), распространяется и на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог в связи с применением этой системы налогообложения по налоговой ставке в размере 6% (при выборе доходов в качестве применяемого объекта налогообложения).

Книга учета доходов и расходов в налоговом органе не заверяется. Количество страниц в ней подтверждается подписью налогоплательщика. Обязанности по предоставлению Книги учета доходов и расходов в налоговый орган законодательство не предусматривает.

Обоснование вывода.

В соответствии с п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка в размере 6% применяется налогоплательщиками, выбравшими в рамках применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в качестве объекта налогообложения доходы.

На основании ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов) и Порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее — Приказ N 135н).

Согласно п. 1.1 Порядка организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее также — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Ни НК РФ, ни упомянутый Порядок не указывают, что налогоплательщики (включая индивидуальных предпринимателей), применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», освобождаются от обязанности по ведению Книги учета доходов и расходов. Более того, п. 1.2 Порядка определено, что налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. В рассматриваемом случае налоговой базой является денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Следовательно, операции, в результате которых ИП получает доходы, должны найти отражение в Книге учета доходов и расходов. Также Порядок прямо предусматривает внесение в Книгу учета доходов и расходов ряда показателей налогоплательщиками, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы» (п.п. 2.5, 5.1 Порядка). Индивидуальные предприниматели, выбравшие этот объект налогообложения, при ведении Книги учета доходов и расходов не заполняют те разделы (строки), которые предназначены для заполнения только налогоплательщиками, использующими объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п.п. 2.6, 3.1, 4.1 Порядка).

Таким образом, вести Книгу учета доходов и расходов обязаны в том числе индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог в связи с применением УСН по налоговой ставке в размере 6%. Это следует и из разъяснений представителей контролирующих органов (смотрите материал: «Вопрос: От каких обязанностей не освобождает налогоплательщика, находящегося на общем режиме налогообложения, переход на применение УСН? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», апрель 2014 г.)»).

При этом, в отличие от аналогичной Книги учета доходов и расходов по форме, действовавшей до 01.01.2013 (утверждена приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н), Порядок не предусматривает представление Книги учета доходов и расходов по форме, утвержденной Приказом N 135н, в налоговые органы в целях заверения должностными лицами этих органов. Отсутствует такая обязанность и в НК РФ. Поэтому представлять Книгу учета доходов и расходов в налоговый орган, заверять ее подписью должностного лица и скреплять печатью налогового органа налогоплательщику не требуется. На это указывают в своих разъяснениях и представители Минфина России и налоговых органов (смотрите, например, письма Минфина России от 11.02.2013 N 03-11-11/62 и от 29.12.2012 N 03-11-09/100, материал: «Вопрос: Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения заверять в налоговом органе Книгу учета доходов и расходов? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», апрель 2014 г.)»).

В соответствии с п. 1.4 Порядка Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период (календарный год — п. 1 ст. 346.19 НК РФ) открывается новая Книга учета доходов и расходов.

Согласно п. 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член МоАП Мельникова Елена

Обязан ли ИП вести книгу учета доходов и расходов?

Добрый день!Обязан ли ИП вести книгу учета доходов и расходов УСН 6%, если денежные средства поступают только на расчетный счет?

Ответы юристов (1)

Добрый день! Ведение налоговых регистров зависит от системы налогообложения а не формы получения дохода. При УСН % Книга учета доходов и расходов ведется в обязательном порядке. На ее основании заполняется декларация по УСН и уплачивается налог.

Уточнение клиента

13 Июня 2017, 15:57

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Книга учета доходов и расходов 2018

Книга учета доходов и расходов 2018

Похожие публикации

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр для ИП и юрлиц, применяющих упрощенную налоговую систему. Форма КУДиР, действующая сегодня, была принята приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н, а с 1 января 2018 г. КУДиР УСН-плательщикам нужно вести на новом бланке, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. Как изменится данный налоговый регистр для предпринимателей-«упрощенцев», рассмотрим далее.

Новая Книга учета доходов и расходов ИП-УСН

Ведение КУДиР обязательно как для налогоплательщиков с объектом «доходы», так и для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами. Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно. Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала. Когда завершится календарный год, Книга доходов и расходов при УСН прошивается, ее страницы нумеруются, а на последнем листе руководитель или ИП, заверяет указанное количество страниц своей подписью и печатью (при наличии). Бумажную Книгу нужно прошить и заверить ее до заполнения — в начале года.

Что изменится в Книге доходов и расходов для ИП со следующего года? В форму КУДиР добавлен новый раздел V, который необходим налогоплательщикам на УСН «доходы», уплачивающим торговый сбор. Поскольку данный сбор действует сегодня только в столице, то актуальным это новшество будет лишь для московских предпринимателей.

Новый раздел введен в «Книгу доходов и расходов»-2018 для большего удобства: на сумму торгового сбора «упрощенец» может уменьшить налог при УСН по «доходам», но в прежней форме КУДиР сбор не был выделен отдельной строкой, и поэтому сумма налога указывалась уже за его вычетом.

Соответствующие изменения коснулись Порядка заполнения «Книги учета доходов и расходов» (приложение № 2 к приказу № 135н). Он дополнен новым разделом VI, содержащим инструкцию заполнения раздела о торговом сборе, уменьшающем налог при УСН

Заполнение книги доходов и расходов при УСН предпринимателями

С 2018 г. в составе КУДиР – титульный лист и пять разделов. Вносить в «Книгу учета» следует только операции, влияющие на «упрощенную» налоговую базу. Операции отражаются с соблюдением хронологии на основании первичных документов.

Обновленную форму Книги учета доходов и расходов скачать можно в конце данной статьи.

Раздел I предназначен для отражения доходов и расходов «упрощенца». Он включает 4 таблицы, для каждого квартала, а также справку об общих суммах доходов и расходов за налоговый период, разнице между уплаченным минимальным налогом и налогом, начисленным в предыдущем периоде и полученном результате – доход или убыток. Справку в КУДиР для ИП заполняют предприниматели, выбравшие объект «доходы за минусом расходов».

Заполнение КУДиР требует каждый документ «первички» по доходу или расходу, вносить в отдельную строку, пронумерованную по порядку. Указывается дата и номер документа (графа 2), содержание операции (графа 3) и сумма дохода или расхода (графы 4,5). Далее подсчитывается общая квартальная сумма учитываемых при налогообложении доходов и расходов и их сумма с начала года.

В Книгу учета доходов и расходов для ИП вносятся только расходы, связанные с получением прибыли от его бизнеса. Полный перечень расходов, учитываемых плательщиками налога УСН «доходы минус расходы» содержится в ст. 246.16 НК РФ. Упрощенцы «по доходам» графу 5 не заполняют, кроме случаев, указанных в п. 2.5 «Порядка заполнения КУДиР».

Следующие разделы Книги доходов и расходов заполняют только плательщики налога УСН «доходы минус расходы»:

Раздел II – это расходы, понесенные при покупке ОС и НМА, учитываемые при налогообложении. Они зависят от срока полезного использования, момента приобретения и амортизационной группы объекта.

Раздел III «Книги учета доходов и расходов УСН» необходимо заполнять, если в предыдущем налоговом периоде предпринимателем был получен убыток на УСН, который переносится им «на будущее» в течение 10 последующих лет.

Последние разделы IV и V заполняют только ИП, определяющие налоговую базу при УСН «по доходам»:

Раздел IV – это уплаченные страхвзносы, больничные пособия и взносы по договорам личного страхования, которые уменьшают сумму «упрощенного» налога, согласно п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ. Если у ИП нет работников, в данном разделе отражаются фиксированные страхвзносы предпринимателя «за себя».

Раздел V – новый раздел КУДиР 2018 – заполняется предпринимателями, уплатившими торговый сбор. Сумма перечисленного сбора вносится в поквартальной разбивке и нарастающим итогом. В графе 1 указывается порядковый номер операции. В графе 2 – номер и дата платежного документа, по которому торговый сбор был перечислен. Графа 3 содержит период, за который произведено перечисление, а графа 4 – сумма уплаченного предпринимателем сбора.

Пример заполнения КУДиР на УСН

Приведем условный пример заполнения КУДиР для ИП, применяющего «упрощенку по доходам», уплачивающего торговый сбор в 2018 году.

Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

  • в 1 квартале – 120 000 руб.,
  • во 2 квартале – 150 000 руб.,
  • в 3 квартале – 140 000 руб.,
  • в 4 квартале – 180 000 руб.

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб.

Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

Книга учета расходов и доходов для ИП, статьи расходов по УСН

Здравствуйте, интересуют статьи расходов по УСН и ведение книги учета. подскажите, обязательно ли вести книгу учета расходов и доходов индивидуальному предпринимателю, если основным видом деятельности является сдача в наем жилого помещения, находящегося в собственности?

Ответы юристов (6)

Получаемая арендная плата является доходом, который по закону облагается налогом.

При использовании упрощенной системы налогообложения, нужно будет уплачивать 6% от дохода (объект налогообложения – «доходы»).

Можно выбрать другой вариант — «доходы минус расходы» со ставкой 15%, однако, расходов, связанных с этим видом предпринимательской деятельности, не так много — коммунальные платежи, средства на ремонт.

В любом случае, Вы как индивидуальный предприниматель занимающийся деятельностью связанной со сдачей жилья в аренду обязаны вести книгу учета доходов и расходов, платить взносы в пенсионный фонд и в фонд социального страхования, каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу (окончательный налог должен быть оплачен не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом).

Есть вопрос к юристу?

Добрый вечер, Наталия!

В соответствии со ст. 4 ФЗ «О бухгалтерском учете» граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей:

индивидуальные предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом. В Книге учета отражаются имущественное положение индивидуального предпринимателя, а также результаты предпринимательской деятельности за налоговый период.

Таким образом, независимо от вида деятельности Вы обязаны вести бух.учет путем ведения Книги учета доходов и расходов.

Добрый день!

Индивидуальный предприниматель на ОСНО и УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствии с Приказами Минфина и МНС от 13.08.2002г.№ 86н/БГ-3-04/430 и Минфина России от 31.12.2008 № 154н.

Согласно п. 1.1. Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утв. Приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Даже если Вы с 2013 года перейдёте на патентную систему налообложения по виду деятельности сдача в аренду жилого недвижимого имущества, то и в этом случае необходимо будет вести книгу учета доходов и расходов.

Обязанность по ведению КУДР на УСН обусловлена наличием установленного ограничения применения УСН в зависимости от суммы полученного дохода. Так право применения УСН прекращается при достижении суммы доходов в течение налогового периода 60 млн. (с 2013 года — 20 млн.) рублей.

Здравствуйте, п.2 статьи 54 НК РФ устанавливает, что индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.
п.4 данной статьи «Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом. В Книге учета отражаются имущественное положение индивидуального предпринимателя, а также результаты предпринимательской деятельности за налоговый период» и др.).

Книгу учета доходов и расходов вести необходимо.

Здравствуйте!

В ст. 346.24 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Законом г. Москвы от 29.10.2008 N 52 «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента» установлен вид деятельности»передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках». Надо отметить, что данный режим предназначен только для индивидуальных предпринимателей.

Налоговая декларация по УСН на основе патента в налоговые органы не представляется. Предприниматели должны учитывать полученные доходы в Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента (далее — Книга). Форма Книги утверждена Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.

Если ИП извлекает доход исключительно из указанной в вопросе деятельности, то следует учитывать, что сдача внаем принадлежащего физическому лицу без статуса ИП жилого помещения не влечет негативных правовых последствий.

Имеет ли смысл сохранять в таком случае статус ИП?

ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 ноября 2004 г. N 23

О СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ ПО ДЕЛАМ О НЕЗАКОННОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ И ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИИ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ:
«2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.»

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.